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金税征管系统迭代之企业财务合规补救暨汇缴前准备
【课程地点】太原【咨询热线】155 1383 5801
课程背景
随着税收管理数据化的应用，金税征管系统也在悄然升级，具体体现在大数据及人工智能化的集成，当前大家经常遇到的税收风险预警，仅仅是拉开帷幕。加之年关将近，企业对财务人员更提出了较高的要求。
通过本期学习，帮助企业财务人员合理、合法的规避对内对外的涉税风险，诊断企业可能面临的具体税务问题，提出正确解决建议，课程实操性强，可行性好，安全地使企业未雨绸缪，防患未然，从而使企业防范涉税风险。本期内容所涉案例全部来自于实际业务，将枯燥专业的税法及数学模型生动地展现出来，化复杂为简单，使学员在掌握全新理念的同时，学到实用的操作方法与技巧，并能马上应用的企业的税务规划中。
课程大纲
一.重要税收政策解读及如何灵活运用，做好企业管理
1.相关政策涉及增值税.企业所得税.个人所得税等多个税种和教育附加费等2.关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告3.小规模纳税人增值税减免政策延续至2027年12月31日4.财政部 税务总局公告2023年第7号关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告5.关于降低社会保险费率有关问题的通知
二.通过对企业发票管理的强化有效防控财税风险
1.发票的管理（1）不同票据对发票备注栏的填写要求（2）企业取得增值税发票需关注的重点（3）进项留底抵减增值税欠税如何使用（3）企业业务发生证据缺失使企业多交冤枉税2.通过对企业合同发票管理的强化有效防控财税风险（1）混合业务如何区分，混合销售与兼营涉税风险应对（2）新政明确：没签合同照样要缴印花税（3）三流不一致的情况下，如何保证发票和证据链的合规性？（4）钱票流向要一致，流向不同的形式下证据链搭建可以完美避开被认为资金回流的风险
第二部分：集团企业架构及内部转移规划方法及风险分析
一.股东分红及股权转让财税处理
1.未实缴：股权转让印花税及个税（含新政）2.歇业和注销，税务处理简化了3.个人向其投资的公司借款，年底未归还且未用于生产经营，如何代扣代缴个人所得税？4.子公司和分公司，哪个更节税？5.部分地区省内汇总缴纳6.建筑业企业异地的工程项目是否必须设立分公司或子公司的问题
二.企业投资或者划转风险规避及应对
1.从税务角度分析哪种架构对企业最为有利2.不同股权架构的区别3.公司对外投资分回来的利润免交增值税吗？4.税务总局对“明股实地”是否缴纳土增税的个案批复5.通过设立专业公司进行税务规划
第三部分：扣税凭证在日常业务中出现的各类风险归纳
一.差旅费的常见误区及涉税风险防范
1.公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？2.在外地出差，只有交通费票据没有住宿费，怎么办？3.审计人员的火车票.飞机票等进项企业可以抵扣吗？4.支付给长期出差人员的家庭补助，究竟属于什么费用？
二.企业实务问题解析
1.这一类发票成为每年税务稽查的重点2“培训费”与“咨询费”区别
第四部分：借款利息税前如何扣除？如何优化？
一.关于企业借款涉及增值税.所得税问题分析
1.私募基金公司利用闲置资金购买股份制银行结构性存款是否需要缴纳增值税，若不需要，已缴纳税款如何退回？2.关联方借款利息支出，债资比是如何规定的？有何特殊性?3.如何理解金融机构同期同类借款利率？谁来举证？
二.集团公司互相拆借资金实务问题解析
1.关于企业集团内单位无偿资金往来是否需要缴纳增值税.所得税等问题2.集团财务公司与关联企业借款合同需要缴纳印花税吗？
第五部分：企业所得税汇算前扣除项目确认.自查.规避
一.企业所得税税前扣除证据链的留存
1.区分证据类型：内部证据和外部证据2.税前扣除票据怎样合法的处理技巧3.“异常”.“虚开”凭证所得税是否不能扣除？4.发票被认定为异常凭证是否一定不能抵扣进项？5.购买初级加工农产品的税务处理6.取得免税农产品发票如何判断是否可以抵扣？如何抵扣？7.多年挂账的应付款项需要作为收入缴纳企业所得税吗？8.企业租用个人私家车的财税处理（1）项目经理每月报销的油费在企业所得税前如何扣除？（2）老板的车公司在用，冲的油卡费用能扣除吗？（3）公司公车改革后每月发放的交通补贴是否可以不用交个税？
第六部分：财政性资金的税收政策
1.如何判断稳岗补贴是否缴纳企业所得税？2.取得“财政补贴”是否并入核定企业所得税的基数？3.稳岗补助究竟征不征增值税？4.企业收到财政补贴需不需要交增值税5.如何判定与收入或者数量直接挂钩？
第七部分：个人所得税及社保纳税规划
一.个税实务问题分析
1.买个人养老保险是为了避税？2.关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告3.国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知4.两部门发文延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策5.全年一次性奖金个人所得税政策延续实施至2027年12月31日
二.劳务报酬所得与经营所得风险规避
1.个人向企业提供劳务报酬2.企业向自然人支付劳务报酬3.劳务报酬和工资如何规划4.劳务报酬和生产经营所得的不同之处
三.社保归一税务
1.如何降低企业社会保险费用（1）如何降低企业社会保险费用-职工薪金制度规划（2）不列入社保费用的缴费基数（3）非全日制用工形式税收和社保风险及应对（4）单位聘用临时工需不需要签订劳动合同？（5）国家税务总局关于建筑施工企业用工成本的管理问题（6）劳动合同与劳务合同的区别2.劳务公司社保费用风险规避方法（1）多样化用工模式（2）全日制用工与非全日制用工的区别
第八部分：金税征管系统下税务重点高风险事项与税务稽查风险防范
一.税务稽查及风险规避
1.总局：关于个税和金税征管系统的最新消息2.什么是金税征管系统？3.预警就必须补税吗4.从国家税务总局的新闻发布会，看今年稽查工作重点
二.“数电发票”给企业带来的影响与挑战
1.“数电发票”给企业带来的影响与挑战2.数电票主要变化点有哪些？3.全电发票动态二维码的作用4.纳税人开票版面功能终结总额度规则（1）纳税人开票版面功能终结（2）初始如何确定开具金额总额度（3）如何共用同一个开具金额总额度（4）如何增加额度5.全电发票冲红验票抵扣规则（1）未入账情形（2）已入账情形6.“确认式申报”—自动完成报税
<金穗源学习现场学员笔记>
主讲专家
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