低税促进繁荣——“欧洲之光”瑞士的启示
The following article is from 菁城子 Author 陈兴杰
“高税收、高福利”，这是很多人对发达国家的总印象，并能举出很多例子来佐证。这样的国家在欧洲有很多，亚洲的日本也是如此。
很多主张学习西方的人，看到了皮毛，也想要“高税收、高福利”，仿佛它是发达国家的标配，甚至是通往发达国家的必经之路。
这样的认识当然是错误的，既违反了朴素的经济学道理，也和世界的真相不符。从来都是低税促进繁荣，低税国家比重税国家有活力。
美国的综合税率比欧洲的多数国家都轻，其经济水平高出欧洲一截。看美国各州的情况对比，也是轻税州好于重税州，其国内人口和企业迁徙，大体也是从后者向前者流动。
就是在欧洲内部，这样的结论也成立。重税的法国意大利逐渐失去了活力，希腊则干脆躺平，人均GDP长年在两万美元左右，被很多新兴国家赶超。
反倒是低税国家，还在一路高歌猛进。税率极低的爱尔兰，经济水平超过了英法德诸国，向最富国家迈进。
瑞士是欧洲最富裕的国家之一，同时也是低税国。目前瑞士人均GDP逼近10万美元，位居最富国家之列。
瑞士的幅员很狭小，人口800多万，没什么利于耕作的土地，有“山地国家”的称号，按理来说，发展经济的先天条件很不利。
同时，瑞士却是跨国公司的欧洲总部聚集地。宝洁、通用、惠普、IBM、Google，这些大公司的欧洲总部都落户瑞士。瑞士自身，也有很多著名企业，比如雀巢、嘉能可、罗氏，以及一大堆银行和保险公司。
瑞士是如何做到的呢？原因可以说出很多，最关键的一条是低税。
以企业所得税为例，瑞士联邦税率为8.5％，州和市镇当局各自确定税率。总体而言，瑞士企业所得税率不超过25%，低于欧盟30%~40%的水平。
各州为了争夺纳税大户，往往开出税收优惠政策，使得企业所得税负一降再降。
比如瑞士最富裕的楚格州，为吸引科技企业入驻，企业综合所得税率降至不到12%，而主要业务在国外的跨国企业，大部分收入可以免税，实际的税负更低。
不到12万人口的楚格州，吸引了全世界数以万家企业前来注册，绝大多数是跨国大企业。
个人所得税方面，瑞士各州的个税差别很大，不过总体税负不算重。
家庭年收入15万美元以下者，基本是不缴税的；年收入三四十万美元者，税率最高的州也不超过30%。
瑞士还规定了个人所得税上限，超过一定界限，不再采用累进税率，只缴纳最高限额。这对超级富豪有很大吸引力。
法国个人所得税的最高累进税率是40%，这已经不低了。2013年，左翼的奥朗德总统推出高达75%税率的超级富人税，不少法国富豪纷纷选择移民瑞士。
瑞士的低税政策引起了老欧洲国家的强烈不满。多年来他们一直批评瑞士采取“不公平”的财政政策，使得很多公司逃到瑞士，造成欧盟国家“税源损失”，这是一种“不公平竞争”。
这些国家征收重税把企业赶跑，反过来说别国“不公平竞争”，天底下就是有很多大行其道的歪理。
瑞士政府一边反击批评，一边做出让步。例如，签订税收协定，帮助外国追缴漏税；提高奢侈品和富豪税的税率。这是迫于政治压力的无奈之举。
近几年经合组织推行“全球税改”，对一些逃至税收洼地的公司补充征税。初步方案是，在低税国享受不足15%所得税率的公司，要在其他国家补缴。
对于这项“税制改革”，抵触最强烈的是瑞士各州，他们深知，一旦瑞士的低税优势消失了，大企业们就要离开。现在，瑞士正和一些低税国家极力抵制这项“全球税改”。
就税率而言，全欧洲大概只有爱尔兰和东欧一些后起之秀能与之媲美，而它们全都是经济增长迅速的国家。
其他领域，瑞士也沾染了管制主义气息——2020年后，瑞士各州也开始施行最低工资法。这是一项画蛇添足的政策。在此之前的瑞士，没有最低工资法，本地最低工时收入早就超过了欧洲各国。
尽管如此，瑞士仍是世界上最自由的经济体之一。它对低税制的坚持，称得上是欧洲之光。
2013年，瑞士和中国签订自由贸易协定，大量商品关税降至为零。目前两国贸易额超过440亿美元，大部分为中国进口瑞士高精尖的机电仪器、医疗设备和贵金属。
此外，每年有上百万中国人到瑞士旅游观光。中瑞两国贸易往来，希望流动的不只是商品和服务，还有被反复验证的观念：低税促进繁荣。这是一条简洁的真理，值得所有人铭记。
税收，不仅是经济问题，更是政治问题；税收政策，关乎每个人的财富，更关乎每个人的自由。
萨伊在《政治经济学概论》中说：“最好的财政是尽量少花钱，最好的租税是最轻的租税。”
身处税收大国的我们究竟何去何从，值得国人斟酌思量。认识税收，是现代公民的必修课。为此，先知书店诚挚推荐：李炜光教授和臧建文博士的大作《大减税》。
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◎减税是聚民心、固国本的不二法门
减税和轻税是聚民心、固国本、图富强的不二法门，也是开明执政者优选的良策妙计。这是一本学习和研究税制建设、经济发展和改革的好书，值得阅读，特别是值得决策者和财税人员参阅和思考。（张曙光 语）
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对于经济复苏来说，减税无疑是一个重要手段，因此该书在当下非常具有现实意义。该书详尽地讨论了减税问题的方方面面，并给出了国际经验，是一本既有理论性、学术性又有政策参考价值的作品。（朱海就 语）
◎限制征税权是一项根本原则
国人迄今尚未认识到，征税事关私有财产是否安全，限制征税权是迈向有限政府的第一步。《大宪章》的主要目的之一即是限制国王的征税权，不经贵族们同意，国王不得擅自征税。此所谓“未经(纳税人)同意，不纳税”，后演变为“无代表，不纳税”。这是800年前的事儿，发生在备受误解的“中世纪”，而且不只是在英国确立了这一根本原则。它对西方走向有限政府影响深远。（王建勋 语）
详细比较各国企业负税水平，就会发现，大国负税之重，世界第一。在减税的道路上，一切大话、空话、套话都无济于事。李炜光教授敢言，又言之有理。减税喊了多年了，究竟减了多少，本书有精辟独到分析。
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