放倒两家科创板企业，让四名保代被“喝茶”，两家会所遭处罚，居然是因为同一家公司

放倒两家科创板企业，让四名保代被“喝茶”，两家会所遭处罚，居然是因为同一家公司

券业行家，事实说话。

欢迎留言，如果认同，请传播正能量。

作

为注册制的先行兵，科创板已经有多个“首次”记录——包括违规记录。

就在上个周末，证监会一口气公布了六条监管信息，涉及两家科创板企业，两家券商的四名保代，一家会计师事务所的四名注册会计师。

而这一切的“始作俑者”，居然是同一家公司。

同日下发六条监管函

4月10日，证监会发行部主页挂出了六条监管信息，分别对科创板公司容百科技（688005.SH）、杭可科技（688006.SH），以及保荐代表人和会计师事务所进行监管处罚。

神奇的是，这两家科创板企业，具有多项巧合。

其一，两家都是浙江企业，从名字上看，浙江杭可科技股份有限公司（简称：杭可科技）在杭州，宁波容百新能源科技股份有限公司（简称：容百科技）。

其二，两家的股票代码“连号”，分别是688005、688006。

其三，两家都因为信披问题而被监管处罚，而且都涉及对同一家重要客户比克动力的信息披露。

其四，两家的会计师事务所为同一家：天健会计师事务所。

“比克动力”的大坑

行家注意到，两家科创板上市公司的监管函，用几乎一致的措辞，指出其招股书中的信息披露违规问题。

对杭可科技，监管函提出两点信披：

一是未披露暂停执行合同情况及可能由此导致的存货跌价准备的风险、相关预付款披露有误。2018年12月，比克动力暂停四期项目合同，招股说明书未予披露，且比克动力四期合同预付款合计1600万元，占合同金额比例为15%，与招股说明书披露该项合同预付款30%不一致。

二是未披露比克动力应收票据到期无法承兑的情况。2018年10月至2019年6月期间，比克动力共12笔商业承兑汇票、合计11692.7万元到期未能承兑，其中4460万元已通过电汇等支付，其余7232.7万元尚未支付，上述情形与招股说明书披露不符。

对于容百科技，监管函同样指出两点“隐瞒”（参见：《科创板欺诈上市第一股？》）。

一、未充分披露比克动力信用风险大幅增加情况。2019年7月1日起将比克动力信用额度调整为0，但招股说明书（签署日为7月16日）中未披露该事项并充分提示风险。

二、未披露比克动力“回款”的实质为以自身开具商业承兑汇票偿还逾期应收账款。在招股说明书中披露“截至2019年6月25日，比克动力通过银行承兑汇票、商业承兑汇票及电汇合计回款金额为10,561.62万元，回款比例约为49%”。上述还款中，比克动力开具的商业承兑汇票总计7,002.84万元，占总回款的66.30%，但容百科技公司未披露回款是以自身开具的商业承兑汇票为主的情况。

因上述信披问题，容百科技和杭可科技均被出具1年内不予受理其公开发行申请的监管措施。

这也就意味着，未来一年内，这对难兄难弟都不能公开募资了。

行家注意到，2020年2月28日，杭可科技的发布的2019年业绩快报有这样一段：

“比克公司偿付能力未得到实质性改善，公司对比克公司的应收账款仍存在较大的回款风险，按照谨慎性原则，公司已对比克公司应收款项坏账准备单项计提相应的坏账准备。”

2020年3月16日，容百科技在《关于应收账款回款进展情况的公告》中披露，与比克动力应收账款相关的诉讼尚未开庭审理，财产保全正在实施中。

容百科技表示，由于可能不是第一顺位保全人，存在财产保全价值无法覆盖诉讼金额的风险。如全额计提，将对公司2019年净利润产生较大不利影响。

可能的损失也反映在股价上，截至今日收盘，两家企业股票均遭遇大跌，容百科技跌10.27%，杭可科技跌13.78%。

行家不禁要问，在科创板上市不满一年，一家已经预定大额计提，另一家则准备对簿公堂。比克动力留下的坑究竟有多大？

四名保代要“喝茶”

作为保荐机构，上市公司存在信披违规被监管“示众”，相应的保荐代表人难辞其咎。

来自国信证券的两名保代傅毅清、王东晖，因未勤勉尽责，对发行人合同执行、应收票据兑付等情况的核查不充分等问题，被证监会要求接受来自证监会的“训诫”——

而来自中信证券的两名保代，因未勤勉尽责，对发行人客户信用风险、应收账款回收等情况的核查不充分，也被证监会叫去监管谈话——

协会信息显示，国信证券的傅毅清、王东晖均在2012年10月获得保荐代表人资质。中信证券的徐欣于2013年1月正式任保代一职，高若阳则是在2017年3月转职为保荐代表人，至今已满三年。

行家不解的是，这四位保荐代表人，出身头部投行，拥有多年任职经历，为何还是未能做到勤勉尽责？

同一家会所受罚有差

当然，对天健会计师事务所（简称：天健所）及签字注册会计师的处罚也没有拉下。

宁波证监局指出，在容百科技IPO审计项目中，出具的文件未准确说明比克动力主要回款的实质为其自身开具的7,002.84万元商业承兑汇票，以及未能关注到容百科技招股书中相关内容不准确的情况。

为此，宁波证监局对天健所和签字注册会计师倪国君、何林飞采取出具警示函的监管措施。要求其认真吸取教训，严格遵照相关规定，及时采取措施加强内部管理，建立健全质量控制制度，勤勉尽责履行审计义务，确保执业质量。并在30日内书面提交整改报告。

而在对杭可科技IPO审计项目中，天健所及两名签字注册会计师受到的处罚更重。

监管函指出两大问题：一是未披露暂停执行合同情况且披露的收款进度与实际不符；二是未充分披露应收票据到期无法承兑的风险，且未采取进一步的审计程序。

为此，浙江证监局对天健所及两名签字注册会计师赵丽、金东伟出具警示函，并记入证券期货市场诚信档案。同时要求其应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定，及时加强质量控制，确保审计执业质量。在收到本决定书之日起15个工作日内向浙江证监局报送整改报告，同时抄送证监会会计部。

天健所官网显示，公司拥有优秀的员工和成熟的团队，从业人员超过5900名，其中注册会计师就有1700余名。

这么说来，这家会所似乎并不担心人才损失问题。

疫情下的危与机

扫码学习

券业行家，服务券商二十年，携手业内顶尖精英，汇聚国内一流商务智慧，与您共同：

探讨财富管理行业格局变化

解析未来券商业务转型“新赛道”

探索打造差异化优势“新机遇”

来源：证监会、放牛塘、格隆汇探雷区

券业人都关注的公众号

数十万同僚的交流平台

期待你的加入

↓↓↓